Стоимость импорта — это не только цена товара и доставка. На границе к ней добавляются таможенные платежи, и в 2026 году их размер заметно изменился: с 1 января выросла ставка НДС и повышены таможенные сборы. Разберём, какие платежи бывают, от чего они считаются и как оценить сумму заранее.
Какие платежи платят при ввозе
Виды таможенных платежей перечислены в статье 46 ТК ЕАЭС. При импорте это:
- ввозная таможенная пошлина;
- налог на добавленную стоимость;
- акциз — только для подакцизных товаров;
- таможенный сбор за совершение таможенных операций.
Пошлина, НДС и акциз зависят от стоимости и характеристик товара, сбор — от суммарной таможенной стоимости партии в декларации.
Таможенная стоимость — основа расчёта
По статье 51 ТК ЕАЭС базой для пошлин служат таможенная стоимость товаров и (или) их физические характеристики — количество, масса, объём. Таможенная стоимость — не то же самое, что цена в инвойсе.
Основной метод — по стоимости сделки с ввозимыми товарами. К цене, фактически уплаченной продавцу, добавляются расходы, которые покупатель несёт сверх неё, в том числе:
- перевозка до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС (для авиагруза — до аэропорта прибытия);
- погрузка, разгрузка и перегрузка до этого места;
- страхование в связи с перевозкой;
- лицензионные платежи и вознаграждения, если они связаны с товаром и являются условием продажи.
Если первый метод применить нельзя, стоимость определяется другими методами, предусмотренными кодексом. Любая ошибка в таможенной стоимости переходит во все остальные платежи, поэтому документы, подтверждающие цену, стоит собрать заранее.
Ввозная пошлина
Ставки пошлин установлены Единым таможенным тарифом ЕАЭС, утверждённым решением Совета ЕЭК № 80 от 14.09.2021 (действует с изменениями). Ставка определяется кодом ТН ВЭД, поэтому правильная классификация — первый шаг к корректному расчёту. Ставки бывают:
- адвалорные — в процентах от таможенной стоимости;
- специфические — в евро или долларах за единицу (килограмм, штуку, литр);
- комбинированные — сочетают оба способа.
Для ряда товаров ставка нулевая. При подтверждённом происхождении из стран, которым ЕАЭС предоставляет преференции, пошлина может быть снижена.
Акциз
Акциз платят только за подакцизные товары — например, алкогольную и табачную продукцию, легковые автомобили, отдельные виды топлива. Перечень и ставки установлены главой 22 Налогового кодекса РФ. Для большинства коммерческих грузов акциз не начисляется.
НДС при импорте в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России — 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Ввозимые товары облагаются по той же ставке, что и при продаже внутри страны: 22% или 10% для отдельных продовольственных, детских, медицинских и иных товаров по перечням статьи 164 НК РФ. Некоторые товары освобождены от НДС при ввозе.
Налоговая база по статье 160 НК РФ считается так:
база НДС = таможенная стоимость + ввозная пошлина + акциз
То есть НДС начисляется и на сумму пошлины. Уплаченный на таможне НДС плательщик общей системы может принять к вычету.
Таможенный сбор: ставки 2026 года
Сбор за таможенные операции, связанные с выпуском товаров, уплачивается один раз за декларацию и зависит от суммарной таможенной стоимости. С 1 января 2026 года действуют ставки по постановлению Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 в редакции постановления от 23.10.2025 № 1638:
- до 200 000 руб. включительно — 1 231 руб.;
- свыше 200 000 до 450 000 руб. — 2 462 руб.;
- свыше 450 000 до 1 200 000 руб. — 4 924 руб.;
- свыше 1 200 000 до 2 700 000 руб. — 13 541 руб.;
- свыше 2 700 000 до 4 200 000 руб. — 18 465 руб.;
- свыше 4 200 000 до 5 500 000 руб. — 21 344 руб.;
- свыше 5 500 000 до 10 000 000 руб. — 49 240 руб.;
- свыше 10 000 000 руб. — 73 860 руб.
Верхний порог шкалы поднят с 7 до 10 млн руб. Для отдельных видов радиоэлектроники из перечня к постановлению применяется повышенный сбор — 73 860 руб.
Пример расчёта
Условный пример с округлёнными цифрами — только для иллюстрации порядка расчёта. Реальная ставка пошлины зависит от кода ТН ВЭД вашего товара.
- Таможенная стоимость партии (товар + доставка до границы + страховка) — 1 000 000 руб.
- Условная ставка пошлины 10%: 1 000 000 × 10% = 100 000 руб.
- Товар не подакцизный — акциз 0 руб.
- НДС 22%: (1 000 000 + 100 000) × 22% = 242 000 руб.
- Сбор для стоимости свыше 450 000 до 1 200 000 руб. — 4 924 руб.
Итого к уплате в этом примере: 100 000 + 242 000 + 4 924 = 346 924 руб.
Когда и как платить
Пошлины, налоги и сборы уплачиваются до выпуска товаров. На практике средства заранее вносят авансовыми платежами на единый лицевой счёт в ФТС России, а при подаче декларации таможня списывает нужную сумму. Если денег на счёте не хватает, выпуск откладывается, а время хранения на СВХ продолжает идти.
Как законно снизить платежи
- точно классифицировать товар: у соседних кодов ставки могут различаться в разы;
- оформить сертификат происхождения, если страна поставки имеет право на преференции;
- не включать в стоимость расходы, которые по закону в неё не входят, и подтверждать это документами;
- проверить, положены ли по вашему товару льготы по НДС или пошлине.
Частые вопросы
Можно ли рассчитать платежи до отправки груза?
Да. Нужны описание товара для классификации, цена по контракту и стоимость доставки до границы. По ним мы делаем предварительный расчёт, который потом уточняется по фактическим документам.
Сбор платится за каждый товар?
Нет, за декларацию: ставка определяется по суммарной таможенной стоимости всех товаров в ней.
По какому курсу пересчитывается валюта?
По курсу Банка России на день регистрации декларации, поэтому итоговая сумма может отличаться от предварительного расчёта.
Что будет, если платежи занижены?
Таможня доначислит пошлины и налоги с пенями. Если занижение связано с недостоверными сведениями, возможен штраф по статье 16.2 КоАП РФ.
Хотите узнать размер платежей по вашей поставке? Получите консультацию таможенного брокера или закажите таможенное оформление под ключ. Телефон: +7 (495) 266-07-68.
